Срок заключения договора ГПХ с физическим лицом

Максимальный срок договора гпх с физическим лицом

Договор подряда с физическим лицом – изменения 2018 года

Поскольку руководители некоторых фирм пытаются избежать дополнительной налоговой нагрузки на заработную плату сотрудников, в практику вошло заключение подряда вместо трудового соглашения. Но с 2018 года все изменилось.

Ранее отличие трудового соглашения от подряда состояло в качественном подходе к форме оплаты сотрудника и его оформления на работу.

В редких случаях требуют представить военный билет либо приписное свидетельство, если работник не достиг призывного возраста, документы об образовании, и справку о состоянии здоровья, в том числе от психиатра или нарколога.

Особенности договора на выполнение работ (услуг) с физическим лицом

Документальное оформление отношений с физическим лицом, привлеченным для выполнения разовых работ (услуг), начинается с заключения. При этом носит не трудовой, а гражданско-правовой характер (ГПХ), и имеет следующие разновидности:

1. договор на оказание услуг.
2. на выполнение работ (договор подряда);

В определенных случаях это оправданно.

По общему правилу работодатель заключает с работниками трудовые. Сторонами трудового договора являются работодатель и работник. Заключать с работником вместо трудового гражданско-правовой работодатель не вправе.

Правовая природа Работодатель не вправе подменять трудовой гражданско-правовым и вынуждать работников вместо трудовых договоров заключать гражданско-правовые, лишая прав, гарантий и льгот, предусмотренных трудовым законодательством.

Разница между трудовым договором и гражданско-правовым, как заключить договор ГПХ

Часто, для мнимой экономии и минимизации ответственности, многие работодатели готовы идти на риск, заключая с работниками вместо трудового договора, гражданско-правовой (ГПД).

Почему же так, они не боятся штрафных санкций? Верховный суд признал незаконным заключение договоров на оказание услуг с ИП на УСН вместо трудовых договоров с физлицами Основные отличия ГПД от трудового Гражданско-правовой отличается от трудового следующими особенностями: Понятие гражданско-правового В широком смысле понимают, которые регулируются нормами ГК РФ: Переквалификация ГПХ в трудовой Заключить гражданско-правового характера со штатными сотрудниками, в том числе, с директором, можно.

Вопрос в рубрику: На какой срок заключается договор возмездного оказания услуг?

кодекс РФ Гражданский кодекс РФ Наименование сторон договора Личное исполнение работы • По подряда — только если это предусмотрено (по умолчанию возможен субподряд); • по возмездного оказания услуг — по умолчанию (если предусмотрено, возможно исполнение другим лицом) Срок действия Преимущественно — неопределенный срок.

В случаях, прямо разрешенных Трудовым кодексом РФ (ст.

59)

Работа по ГПХ для юридических и физических лиц регулируется положениями ГК РФ, конкретизирующими и виды соглашений. К ним относится договор подряда (гл. 37) и оказания услуг (гл. 39).Порядок заключения и важные особенности рассмотрены в главах 37-41.

Оформление по ГПХ предусматривает подписание акта приема работы или услуг, а также ряд ключевых моментов:

Он обязан придерживаться должностной инструкции и выполнять требования руководства.

Плюсы и минусы договора ГПХ для работника

Прием на работу по гражданско-правовому имеет ряд преимуществ для соискателя:

Соглашение ГПХ не рекомендуют подписывать на длительный срок, поскольку исполнитель является социально незащищенным. К минусам оформления работника по гражданско-правовому относят:

Юристы рекомендуют заключать контракт ГПХ при разовом сотрудничестве, при приеме на постоянную должность нужно подписывать трудовое соглашение.

Порядок заключения договора гражданско-правового характера с физическим лицом

Различают несколько видов ГПХ: Трудовые соглашения в свою очередь делятся на срочные, т.е.

с четко ограниченным временем действия. И бессрочные контракты, заключаемые на срок более пяти лет. В названии сторон Участниками гражданско-правового соглашения могут быть только «Исполнитель» и «Заказчик», потому что их интересует конечный результат сделки.

Источник: http://myeconomist.ru/maksimalnyj-srok-dogovora-gph-s-fizicheskim-licom-19287/

На какой срок можно заключить договор гпх с физическим лицом 2016

На какой срок может быть заключен договор возмездного оказания услуг? Если он заключается на длительный срок, положен ли работнику отпуск? Договор возмездного оказания услуг является договором гражданско-правового характера, поскольку отношения сторон такого договора регулируются не Трудовым кодексом РФ, а Гражданским кодексом РФ, согласно которому срок договора является его существенным условием. Другими словами, гражданско-правовой договор не может заключаться на неопределенный срок, он обязательно является срочным. Однако Гражданский кодекс РФ не устанавливает ограничений по срокам, поэтому ни минимальный, ни максимальный предел продолжительности действия гражданско-правового договора не установлен. Срок действия гражданско-правового договора определяется самими сторонами договора.

Максимальный срок договора гпх с физическим лицом

3 ст. 703 ГК РФ) Возможности работодателя (заказчика) по использованию труда наемного работника Ограничены только специальностью и квалификацией работника, которые могут формулироваться достаточно широко Строго ограничены рамками конкретной услуги или работы, описанной в договоре Условия работы Организация должна обеспечить работнику соответствующие выполняемой работе условия работы (ст.

Особенности договора на выполнение работ (услуг) с физическим лицом

Категорически запрещено проводить зарплату работникам и вознаграждение исполнителям по одним и тем же платежным ведомостям. По ст.139 ТК суммы, оплаченные при отношениях ГПХ, не принимаются в расчет при высчитывании среднего заработка работника. Составление бланка Составляя бланк договора ГПХ особенно важно, чтобы в него не попали условия трудовых отношений.

В противном случае договор может быть переквалифицирован в трудовой, в случае проверки контролирующим органами или по заявлению работника в судебном порядке. Договор гражданско-правового характера составляется по следующей схеме: Наименование документа Договор ГПХ и конкретно его разновидность Стороны правоотношений Заказчик и исполнитель, заказчик и подрядчик и т.

д.

Вопрос в рубрику: на какой срок заключается договор возмездного оказания услуг?

Внимание Если наниматель попытается уклониться от заключения трудового договора, его будет ждать административная ответственность. То же самое произойдет и в случаях, когда использование личного труда будет осуществляться путем фактического допущения работника к работе без ведома работодателя.

За все это может быть наложен штраф от 10 до 20 тысяч рублей на должностных лиц и лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Штраф для юридических лиц составит от 50 до 100 тысяч рублей.

1 «Запрещение заемного труда», согласно которой заемный труд запрещен. Напомним, что с 01 января 2014 года в ст.

Исполнитель несет ответственность: • за несохранность имущества заказчика (материалов, оборудования, переданной в работу вещи или иного имущества, оказавшегося во владении подрядчика в связи с исполнением условий договора) (ст.

714 ГК РФ); • за риск случайной гибели или случайного повреждения результатов выполненной работы до ее приемки заказчиком (без вины исполнителя) С учетом особенностей, приведенных в таблице, можно составить различные виды гражданско-правовых договоров.

Ниже приведены наиболее распространенные договоры, заключаемые между юридическими и физическими лицами:

• на выполнение последними работ — договор подряда (пример 1);

• на оказание услуг за плату — договор возмездного оказания услуг (пример 2).

Договор гражданско-правового характера

Основные различия между двумя видами договоров показаны в таблице.

Таблица Основные различия между гражданско-правовым и трудовым договорами Признаки Трудовой договор Договор гражданско-правового характера Основной нормативный документ, регулирующий отношения сторон Трудовой кодекс РФ Гражданский кодекс РФ Наименование сторон договора Работник — работодатель Исполнитель — заказчик Личное исполнение работы Безусловное • По договору подряда — только если это предусмотрено договором (по умолчанию возможен субподряд); • по договору возмездного оказания услуг — по умолчанию (если предусмотрено договором, возможно исполнение другим лицом) Срок действия договора Преимущественно — неопределенный срок. В случаях, прямо разрешенных Трудовым кодексом РФ (ст.

Трудовой договор и договор гпх: в чем разница?

Оплата за труд Выплата работнику заработной платы (оклада и установленных ему доплат и надбавок) производится при условии отработки установленной продолжительности рабочего времени независимо от качества выполненной работы Оплата выполненных исполнителем работ / оказанных услуг осуществляется только при условии их качественного выполнения (по акту сдачи-приемки выполненных работ оказанных услуг) Сроки и порядок выплат Заработная плата выплачивается работнику в сроки и в порядке, предусмотренном законом Оплата выполненных работ или оказанных услуг производится исполнителю в сроки и в порядке, предусмотренном договором Право на получение премии Есть — при условии соответствия выполненной работы критериям премирования работодателя Нет Штрафные санкции Штрафовать работника не разрешено Штрафы (неустойка, пеня) возможны, если это предусмотрено договором.

Договор гпх

Предположим, с работником был заключен гражданско-правовой договор, человек работал по 8 часов в день, выполняя свои обязанности, но при этом в штате компании не числился. Если заключенный с человеком гражданско-правовой договор имеет признаки трудовых отношений, то налицо нарушение трудового законодательства.

Для работодателя это чревато рядом последствий: если выявится «подмена понятий», то госорганы потребуют восстановить нарушенные права работника – в частности, зачислить его в штат и сделать перерасчет зарплаты.

Поскольку заказчик является налоговым агентом в отношении доходов исполнителя по договору гражданско-правового характера, обязанность вести учет таких доходов и предоставлять в налоговую сведения по форме 2-НДФЛ также лежит на заказчике. В справке 2-НДФЛ отражается:

• сумма вознаграждения (в т.ч. аванса) с кодом дохода 2010;
• сумма профессионального вычета (если предоставляется) с кодом вычета 403;
• сумма стандартного вычета.

Страховые взносы на выплаты по договору ГПХ Страховые взносы с сумм вознаграждения по договору гражданско-правового характера на выполнение работ (услуг) с физическим лицом начисляются в следующем порядке: Взносы в ПФР Начисляются, если исполнитель не является иностранным гражданином или лицом без гражданства, временно пребывающим на территории РФ (п. 1 ч. 1 ст. 5, п. 15 ч. 1 ст.

Причем договора ГПХ бывают разных видов, всякому виду в Гражданском Кодексе предопределена самостоятельная глава. По договору ГПХ выполняется конкретное персональное задание. Предметом отношений по договору становится итоговый результат.
При договорных отношениях одна из сторон (независимо от специальности и квалификации) исполняет работу или услугу, заказанную другой стороной. По ст.

779 ГК услугами именуется свершение предопределенных действий или осуществление какой-либо деятельности на условии оплаты со стороны заказчика, с условием достижения утвердительного результата. Работой по ст.703 ГК называется изготовление определенной вещи или исполнение конкретной работы с передачей ее результата непосредственному заказчику.

Форма договора гражданско-правового характера с физическим лицом Для соглашения ГПХ обязательной признается письменная форма.

Но, учитывая, что договор возмездного оказания услуг заключается на период оказания определенных, конкретных услуг, его срок должен соответствовать объему заказанных исполнителю услуг.

Подчеркнем, что гражданин, с которым заключен договор гражданско-правового характера, не вступает с организацией в трудовые отношения, поэтому сторонами договора являются не работник и работодатель, а исполнитель и заказчик.

Таким образом, очевидно, что гарантии, предусмотренные Трудовым кодексом РФ, не распространяются на исполнителей, заключивших договор возмездного оказания услуг.

Это относится и к такой гарантии, как право на отдых и, в частности, на отпуск. Гражданский кодекс РФ не предусматривает предоставление отпусков исполнителям. Важно Вопросы взаимоотношений ограничиваются устной договоренностью. Оплата свершается из рук в руки по выполнению работ. И ни одна из сторон не задумывается о возможных негативных последствиях, пока с таковыми не столкнется.
Например, исполнитель выполнить работу не качественно или заказчик откажется платить. Доказать свою правоту в подобной ситуации будет сложно любой из сторон. Все основывается только на «честном слове». В случае судебного разбирательства единственным аргументом становятся свидетельские показания, что не является достаточно веским аргументом. Потому физическим лицам крайне желательно оформить хотя бы простейший одностраничный договор ГПХ. Оный обладает юридической силой и становится подтверждением договорных отношений. Нотариального заверения подобный документ не требует.

Источник: http://pbcns.ru/na-kakoj-srok-mozhno-zaklyuchit-dogovor-gph-s-fizicheskim-litsom-2016/

Договор ГПХ в 2018 году — налоги и взносы, образец, с физическим лицом, оформление, облагаются страховыми

Иногда работа имеет разовый характер, и заключать трудовое соглашение нецелесообразно. Решением становится договор ГПХ.

Как в 2018 году оформить гражданско-правовые отношения с временным сотрудником? Соглашение гражданско-правового характера заключается для выполнения разовой работы.

Но, несмотря на краткосрочность сотрудничества, необходимо соблюсти законодательные нормы относительно оформления. Как заключить договор ГПХ с физическим лицом в 2018 году?

Основные моменты

Для работодателя гражданско-правовые отношения с работником более выгодны. Удобно заключать договор ГПХ, если:

Работа или услуга носит разовый характер	И нанимать постоянного работника нет необходимости
Нет возможности оборудовать рабочее место	Для работника и обеспечить его всеми необходимыми инструментами
Работу нужно выполнить строго в определенный срок	За несоблюдение сроков работник оплачивает пеню
Заказчик желает платить за конкретный результат	А не за объем потраченного времени
Работодатель не хочет оплачивать отпуск	Больничный и желает сократить расходы на различного вида компенсации
Наниматель не желает заниматься кадровым оформлением	Приказы, должностные инструкции и т.д.

Конечно, существуют и минусы такого оформления. Например, не со всеми сотрудниками можно оформить договор ГПХ.

В частности, подобное оформление неприемлемо для работников материально-ответственных.

Кроме того есть риск изменения такого договора на трудовой при неоднократном перезаключении для выполнения одной и той же работы. Тем не менее, в некоторых ситуациях именно договор ГПХ становится лучшим решением.

Что это такое

Гражданско-правовой договор это соглашение, направленное на исполнение работ определенного вида либо оказание услуг. Регламентируется заключение договора ГПХ положениями гражданского права.

Стороны соглашения могут быть представлены госорганами, организациями, ИП и физическими лицами.
В зависимости от того, что выступает предметом соглашения, отличается вид договора.

Среди наиболее популярных видов можно выделить:

Договор подряда	Когда сторона подрядчика обязуется исполнить работу, порученную заказчиком. Итог оформляется актом приема-передачи работ и оплачивается работа после выполнения в оговоренном объеме
Договор ГПХ на оказание услуг	Эта группа договоров объединяет разные виды соглашений – договор поручения или возмездного оказания услуг, договор хранения и иное. Основная суть заключается в оказании определенной услуги за заранее оговоренную плату

Как пример:

Отличие от трудового соглашения

Договор ГПХ и трудовой договор имеют немало отличие, но общим условием является обязательная письменная форма документа.

На договоре должны присутствовать подписи сторон, а также наличествовать все необходимые данные для идентификации участников.

Отличием гражданско-правового договора можно считать отсутствие формальностей. Для заключения трудового соглашения в организации издается специальный приказ.

Договор ГПХ заключить проще. Нет необходимости в дополнительном документальном оформлении.

Стороны устно договариваются об условиях сотрудничества. Затем подписывается договор, и исполнитель может приступить к работе.

Также сравнить стоит последствия оформления трудового и гражданско-правового договоров:

Трудовой договор	Договор ГПХ
Постоянное трудоустройство	Разовая работа
Назначение стабильного оклада за труд	Оплата за конечный результат
Четкий график работы	Свободный режим работы
Рабочее место предоставлено работодателем	Место выполнения работы определяется исполнителем
Вносится запись в трудовую книжку	Никакие дополнительные документы не оформляются
Оплачивается больничный, отпуск, премии	Оплачивается только результат в оговоренном объеме
Права работника защищены ТК РФ	Права исполнителя базируются на нормах ГК РФ
Определяется статус работника	Определяется результат работ

Правовое регулирование

По ст.420 ГК РФ договором именуется соглашение двух и более лиц, устанавливающее гражданские права и обязанности, а также регулирующее видоизменение условий и завершение отношений.

При этом существует несколько типов договоров ГПХ, каждому их которых посвящена собственная глава в Гражданском кодексе.

Договор ГПХ предполагает выполнение конкретного задания. При этом предметом отношений становится результат.

То есть исполнитель, независимо от своей специальности или квалификация, выполняет заранее предопределенную работу или оказывает услугу.

В ст.703 ГК РФ дается описание термина «работа». Это изготовление вещи либо выполнение конкретных действий и передача итогового результата заказчику.

Согласно ст.708 и ст.783 ГК РФ гражданско-правовой договор оформляется на предопределенный период, определяемый сроком исполнения работ или оказания услуг.

Для сравнения трудовой договор может оформляться не неопределенный период (ст.58 ТК РФ).

Взаимоотношения участников гражданско-правовых отношения регулируются ч.2 ГК РФ и Конституцией РФ. Нормы трудового права в данном случае не применимы.

Особенности работы по договору ГПХ

Гражданско-правовой договор может оформляться как с физическими, так и с юридическими лицами.

Стороны его представлены заказчиком и исполнителем (для трудового договора работодатель и работник). Заключая договор ГПХ, физлицу стоит знать о его основных особенностях.

Прежде всего, не стоит рассчитывать на появление новой записи в трудовой книжке, поскольку таковая в принципе не используется в гражданско-правовых отношениях.

Заказчик перечисляет взносы в ПФР, как и по трудовому договору. Отношения сторон регламентированы Гражданским кодексом. Права исполнителя менее защищены.

Нельзя сослаться на нормы ТК РФ. Условия сотрудничества оговариваются исключительно заключенным договором. По договору ГПХ не предусматривается определение рабочего времени.

От исполнителя требуется только выполнение работы в конкретный срок, даже если для этого придется работать сутками.

В гражданско-правовых отношениях исполнитель самостоятельно отвечает за свою безопасность. Травма, полученная при выполнении работы, работодателем никак не компенсируется.

Также не предусмотрена оплата временной нетрудоспособности любого характера. Оплату работник получает только за результат.

Если итог работы не будет соответствовать требованиям заказчика, то оплаты может и не быть. Поводом для отказа в оплате может послужить несоблюдение четко указываемых сроков.

В целях защиты своих интересов исполнителю следует помнить основные рекомендации по заключению договора ГПХ:

Подробное описание предмета договора	Нужно детально прописать все требования заказчика к результату работы
Четкое определение сроков	Если на выполнение по договору отведен месяц, заказчик не вправе требовать выполнения работы через неделю
Точное определение стоимости работ	Желательно в конкретной сумме и в национальной валюте

Внимание! При заключении договора ГПХ заказчик не вправе указывать исполнителю, как, где и когда выполнять работу.

Весь процесс сводится к выдаче задания и приему готового результата. Все дополнительные условия действительны только при указании их в основном договоре.

Правильное заполнение бланка

Договор ГПХ заключается по одному экземпляру для каждой из сторон. Унифицированной формы документа не предусмотрено.

За основу можно взять типовой шаблон и внести в него необходимые дополнения. В гражданско-правовом договоре прописываются следующие моменты:

• идентификационные данные заказчика и исполнителя (реквизиты организации, Ф.И.О. и паспортные данные физлица);
• дата и место составления;
• предмет договора (суть работы или услуг, за выполнение которых исполнитель получит оплату);
• сумма оплаты по договору (точная сумма, дата выплаты, прикрепленный график платежей при частичной оплате);
• обязанности сторон (использование материалов и инструментов, кто за что платит в процессе выполнения, возможность промежуточных проверок выполнения и т.д.);
• наличие/отсутствие нотариального заверения договора;
• личные моменты (неразглашение информации, соблюдение конфиденциальности и прочее);
• обстоятельства непреодолимой силы, при которых договор становится недействительным;
• срок выполнения работ или оказания услуг;
• порядок приема результата (приложение образца акта приема-передачи);
• дополнительные условия (оговариваются индивидуально);
• подписи сторон с расшифровкой.

Нюансы при заключении сделки

Заключая гражданско-правовой договор, важно оформить его правильно. Иначе договор ГПХ может быть заменен на трудовой. Это особенно невыгодно работодателю, поскольку грозит серьезными последствиями.

В частности это обязанность оплаты неиспользованного отпуска, уплата страховых взносов и начисленной пени, необходимость оформления кадровой документации, наложение штрафа по КоАП РФ и т.д.

Составленный договор ГПХ до подписания нужно проверить на соответствие требованиям:

Ошибка	Правильно
Указание профессии/должности работника	Указание конкретной работы/услуги, которую исполнитель обязан выполнить
Ссылка на должностную инструкцию при описании трудовой деятельности	Описание результата работ с указанием необходимых деталей оценки
Отсутствие точного срока выполнения работ	Указание точного срока начала и окончания работ (существенные условия)
Указание на подчинение исполнителя заказчику или уполномоченному им лицу	Может устанавливаться частота проверки исполнения, но без вмешательства в деятельность исполнителя
Наличие нормы о предупреждении за две недели до расторжения договора	Односторонний отказ от договора со стороны возможен только для заказчика. Исполнитель вправе отказаться после согласования расторжения

Порядок расторжения

Гражданско-правовой договор может расторгаться:

• по соглашению сторон;
• по инициативе одной из сторон;
• при отказе от исполнения обязательств;
• вследствие существенного изменения обстоятельств.

Если обе стороны решили прекратить отношения, составляется соответствующее соглашение в письменной форме. Стороны самостоятельно оговаривают порядок и условия расторжения.

Когда инициатива заявлена одной из сторон, но второй участник правоотношений с решением не согласен, расторгается договор в судебном порядке.

Основанием может стать существенное нарушение условий договора, влекущее значительный ущерб для одной из сторон (истца).

Здесь возможно несколько вариантов развития событий – прекращение договора (если отказ предусмотрен договором или законом), расторжение по соглашению сторон, судебное разбирательство.

Расторгается договор ГПХ и при существенном изменении обстоятельств. Существенными считаются обстоятельства, наличествующие на момент подписания договора.

Например, обстоятельства поменялись так, как стороны и предвидеть не могли. Или новые условия влекут возникновение финансового ущерба для одной из сторон.

Но упомянуть нужно и расторжение договора по истечении срока. Такой вариант возникает, когда срок соглашения истек, все обязательства по договору своевременно выполнены и претензии участников отсутствуют.

Возможен ли аванс в таком случае

По договору ГПХ может предусматриваться выплата аванса. Порядок выплаты и сумма оговариваются условиями договора.

Но заказчику нужно учитывать тот факт, что с выплачиваемого аванса необходимо удержать НДФЛ. В этом отличие от трудового договора, при котором НДФЛ удерживается с зарплаты.

Аванс по договору ГПХ это вознаграждение, то есть возникающий доход, подлежащий налогообложению.

Если по какой-то причине заказчик не может удержать НДФЛ, он обязан сообщить об этом исполнителю и в налоговую инспекцию в течение месяца после окончания года, в котором заключен договор ГПХ. ФНС уведомляется по форме 2-НДФЛ.

Как производится оплата

По договору ГПХ предусматривается сдельная оплата, то есть оплата за результат. Если в соглашении присутствует условие о повременной оплате, то высока вероятность переквалификации гражданско-правового договора в трудовой.

Обычно прописывается сумма оплаты и срок ее выплаты. После приема работы и подписания акта приема-передачи исполнитель получает оговоренную оплату.

: договор ГПХ — зачем их вообще заключают с «работниками»

Но допускается по договору ГПХ оплата частями. В этом случае можно определить общую стоимость работ и величину аванса.

При этом целесообразно поделить работу на этапы и для каждого этапа определить сумму оплаты и срок выплаты. При значительной стоимости работ допускается утверждение графика платежей.

Чем облагается

Договора ГПХ могут облагаться взносами или нет. В основном зависит это от статуса исполнителя. Если работу выполняет ИП, то он самостоятельно платит положенные взносы и налоги.

При взаимодействии с физлицами уплата обязательных сборов становится обязанностью заказчика.

Налоги

Основной налог, удерживаемый с выплат по договору ГПХ это НДФЛ. Подоходный налог за физлицо выплачивает заказчик, тогда как ИП может платить самостоятельно.

Причем о неуплате налога ИП следует заблаговременно уведомить. Иногда в договоре с физлицом прописывается условие, что исполнитель сам заплатит налог.

Но заказчика от обязанности удерживать НДФЛ это не избавляет. Более того договор с таким условием будет признан ничтожным.

Источник: http://jurist-protect.ru/dogovor-gph/

Гражданско-правовой договор — всё, что нужно знать работодателю

Закон обязывает нанимателей заключать со своими работниками трудовые соглашения — это обеспечит право обеих сторон в дальнейшем пользоваться гарантиями, предусмотренными трудовым законодательством.

На практике нередки ситуации, когда на предприятие необходимо привлечь специалиста — физическое лицо. При этом самой организации-заказчику важен лишь результат работы специалиста за определённый соглашением срок.

Такого рода отношения оформляются путём оформления договора гражданско-правового характера (ГПХ).

Гражданско-правовое соглашение: основы ТК РФ

Определение гражданско-правового договора (ГПД) содержит ст.420 ГК РФ, в соответствии с которой таковым признаётся соглашение между некоторым количеством (двумя или более) лиц о возникновении, модификации или упразднении прав и обязательств между ними. Закону не противоречит заключение ГПД между юридическим и физическим лицом, если в результате такого соглашения фактически не устанавливаются трудовые правоотношения.

Гражданско-правовой договор, в отличие от трудового, подразумевает равный статус сторон

Тем не менее ГПД между организацией и гражданином может быть заключён лишь при соблюдении определённых условий:

1. Гражданин будет выполнять временную работу.
2. Компания не будет при этом заниматься обеспечением условий для труда гражданина и выдавать ему инструменты для исполнения работы.
3. Соглашение сторон предусматривает лишь итог работ и срок их выполнения без регламентации трудового режима исполнителя.

Чем трудовой договор отличается от ГПД (таблица)

С кем можно заключить ГПД

ГПД может быть заключён с физическим лицом, выступающим в правоотношениях в качестве как индивидуального предпринимателя, так и непосредственно физического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность. При этом закон не ограничивает организацию в выборе контрагента гражданской принадлежностью исполнителя — ГПД может быть заключён как с гражданином РФ, так и с иностранцем или лицом без гражданства.

Закон разрешает оформлять гражданско-правовые соглашения с лицами, достигшими 14-летнего возраста, однако для тех из них, кому ещё не исполнилось 16 лет, необходимо разрешение родителей.

Виды договоров гражданско-правового характера

1. Соглашение о подряде. В качестве предмета договора выступает выполнение определённой соглашением сторон работы (проектирование, строительство, монтаж и т. д.) в условленный срок. Подрядчик исполняет работу собственными силами и за свой счёт. Результат труда принимается по акту приёмки-передачи.
2. Соглашение об оказании услуг.

   Предмет договора — услуги (например, медицинского, консультационного, образовательного характера). Заказчику необходимо помнить, что договор, предусматривающий осуществление лицом лицензируемого вида деятельности, может быть заключён только с лицом, имеющим соответствующую лицензию. Факт оказания услуг подтверждается актом приёмки.

3. Договор поручения.

   Предмет этого вида соглашений — осуществление от имени одного лица (доверителя) другим (поверенным) юридически значимого действия. Поверенному в обязательном порядке выдаётся доверенность на осуществление предусмотренного договором объёма действий.

4. Договор комиссии.

   Предмет — заключение исполнителем (комиссионером) по поручению и с выгодой заказчика (комитента) сделок от собственного имени. Вознаграждение по такому договору часто выражено в процентном отношении к сумме заключённой сделки и именуется комиссионным.

5. Агентский договор.

   Подразумевает две формы представления интересов принципала (в рассматриваемом случае заказчика — юридического лица) — как от имени исполнителя, так и от имени заказчика. Тем не менее в обоих случаях сделка с третьим лицом осуществляется за счёт принципала (заказчика).

Особенности условий, содержащихся в соглашении ГПХ

Как было отмечено выше, гражданско-правовое соглашение регулируется, в отличие от трудового, нормами гражданского законодательства.

Соответственно, все правомочия и обязательства работника, его ответственность, льготы и гарантии (зачисление периода работы в трудовой стаж, отпуска, больничные, материальная помощь и пр.

), предусмотренные Трудовым кодексом и другими законодательными актами, содержащими нормы трудового права, в данном случае неприменимы.

Все процессы, связанные с ГПД, регулируются гражданским законодательством

Заключение ГПД не предусматривает включение исполнителя в штатную численность, ведение в его отношении личного дела, заполнение трудовой книжки. Если исполнителем является ИП, налоги и взносы он начисляет и уплачивает самостоятельно, за физическое лицо, не осуществляющее предпринимательской деятельности, начислить сумму налога и перечислить её должна бухгалтерия предприятия-заказчика.

Большая часть условий гражданско-правового договора устанавливается соглашением сторон. Исключением являются лишь те из них, что прямо предусмотрены нормами гражданского законодательства, например:

• право подрядчика приостановить работы при неисполнении заказчиком встречных обязанностей по соглашению о подряде;
• обязанность заказчика возместить расходы исполнителя в ситуациях, когда невозможность исполнения возникла помимо воли обеих сторон соглашения о возмездном оказании услуг.

Перечень основных условий

1. Стороны соглашения — заказчик и исполнитель (подрядчик), но не наниматель и работник (как в трудовых правоотношениях).
2. Предмет соглашения — итоговый результат труда исполнителя.
3. Срок исполнения устанавливается по взаимному согласию сторон. В договоре обязательно отражаются сроки начала работ и их окончания.

   Могут быть обозначены и промежуточные сроки — для отдельных этапов работ.

4. Порядок приёмки работ и их оплаты устанавливается соглашением сторон. Как правило, работа принимается по акту. Оплата происходит в определённый сторонами срок после приёмки, возможна предварительная оплата, аванс, оплата отдельных этапов работ.

5. Ответственность сторон: исполнитель отвечает за качество работы и соблюдение сроков исполнения, заказчик — за своевременную оплату, соблюдение сроков взаимных обязательств (если они предусмотрены договором).
6. Штрафные санкции за неисполнение обязанностей по договору сторонами устанавливаются договором.

   Как правило, это неустойка, фиксированный размер штрафа и пр.

7. Срок действия договора всегда определён.
8. Договор может быть досрочно прекращён по основаниям, определённым его сторонами в самом соглашении, или по взаимному согласию сторон.

Важно! Гражданско-правовое соглашение между организацией и физическим лицом в обязательном порядке оформляется письменно (ст.161 ГК РФ).

Порядок заключения соглашения ГПХ

Локальными НПА каждой отдельной компании может быть установлен собственный порядок заключения гражданско-правовых соглашений, включая процедуру выбора контрагента, составления, визирования и подписания соглашения. Общий порядок установлен для следующих государственных организаций:

• имеющие в уставном фонде долю государственной собственности свыше 50%, а также реализующие инвестиционные проекты с господдержкой. При выборе контрагента руководствуются ФЗ №223 от 18.07.2011;

Источник: http://ipshnik.com/rabota-s-kadrami/priem-na-rabotu/grazhdansko-pravovoj-dogovor-vsyo-cht.html

Договор гражданско правового характера: что это, особенности налогообложения, порядок заключения

При трудоустройстве обязательно документально оформлять отношения между работником и новым сотрудником. Они регулируются не только трудовым, но и гражданским законодательством. Поэтому, нуждаясь в чужих услугах, необходимо заключить трудовой или гражданско-правовой договор с физическим лицом. Рассмотрим, в чем разница между этими видами соглашений, в чем преимущества и особенности ГПХ.

Что собой представляет договор ГПХ

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) – соглашение, заключаемое предпринимателем или организацией с физическим лицом, подразумевающее разовое оказание услуг или выполнение работ с определенным конечным результатом без включения работника в штат. При этом работа может осуществляться без записи в трудовую книжку.

https://www.youtube.com/watch?v=zhVjGLvU3og

Критерии гражданского правового договора:

• единовременный характер работы или услуги;
• отсутствие контроля процесса работы нанимателем;
• невозможность установления графика и порядка работы, определение только конечных сроков сдачи заказа;
• оценка только окончательного результата труда.

Компоненты гражданского трудового договора – точно такие же, как и любого другого договорного документа:

• предмет договора – ожидаемый от физического лица итоговый результат;
• участники отношений – заказчик и исполнитель;
• срок выполнения обязательств – конечный или с поэтапными промежутками;
• размер вознаграждения и порядок его выплаты;
• дополнительные значимые для сторон условия.

Какие бывают гражданско-правовые договоры

Данные соглашения можно классифицировать в зависимости от их содержания.

Имущественные договоры. Они имеют целью регламентировать передачу имущества в собственность или аренду:

• дарение;
• обмен;
• поставка;
• купля-продажа;
• рента;
• лизинг;
• прокат;
• наем;
• ссуда.

Договоры подряда, предполагающие выполнение определенной работы:

• бытовой;
• строительной;
• проектной и изыскательской;
• обеспечение нужд муниципальных и государственных структур;
• участия в долевом строительстве и др.

Договоры, направленные на оказание услуг:

• фактические – перевозка, фрахт, хранение, возмездное оказание, доверительное управление имуществом;
• юридические – поручительство, агентские услуги, комиссия;
• финансовые – заем, кредит, страхование, безналичные расчеты, банковские услуги и др.

Договор ГПХ и трудовой договор: в чем разница

Сравним эти виды договорных отношений:

1. Нормы права. В трудовом договоре применяются терминология и правила Трудового Кодекса РФ, а гражданский трудовой договор регламентируется исключительно гражданским правом.
2. Стороны договора. Когда подписывается трудовой договор, его стороны называются работодателем и работником, в договоре ГПХ это заказчик и исполнитель.
3. Вознаграждение. Заключивший трудовой договор получает зарплату, то есть плату за труд, а подписавший договор ГПХ – вознаграждение за результат труда.
4. Гарантии. Работник получает социальные гарантии от государства, работодатель оплачивает ему больничный, отпуск и т.п., перечисляет взносы в социальные фонды; исполнитель не вправе на это рассчитывать.
5. Документ о выполнении работ. Не требуется при выполнении обязанностей по трудовому договору, обязателен при оформлении по договору ГПХ.
6. Трудовой распорядок. Имеет значение для трудовых отношений, не важен при гражданско-правовых.

Плюсы и минусы гражданско-правового договора с физическим лицом в 2018 году

Любая форма оформления договорных отношений имеет свои преимущества и недостатки для обеих сторон. Проанализируем, какие риски и бонусы ожидают заказчика и исполнителя, подписавших договор гражданско-правового характера.

Договор ГПХ: плюсы и минусы для работника

В отличие от трудового права, в гражданском принят термин «исполнитель», поскольку он выполняет работу или услугу разово, а не на постоянной основе.

№ п/п	Плюсы для исполнителя	Минусы для исполнителя
1	Может быть переквалифицирован в трудовой договор, если формально имеет его признаки.	Считается худшей альтернативой трудовому договору, нет записей в трудовой книжке.
2	Исполнитель полностью автономен, над ним не довлеет трудовой распорядок.	Исполнитель не может прервать работу, ссылаясь на больничный или взяв отпуск за свой счет.
3	Исполнителя не касаются моменты, связанные с работой в коллективе: субботники, совещания, корпоративы и пр.	Исполнитель не входит в штат организации.
4	Никакой сверхурочной работы.	Отсутствие возможности как-либо увеличить оговоренную плату.
Нет необходимости во многих формальных моментах: медосмотре, аттестации и пр.	Не положены социальные выплаты и компенсации.
6	Сам регулирует свою деятельность, отвечая только за результат работы, минимум внешнего контроля.	Не обеспечивается со стороны нанимателя рабочими инструментами, материалами, рабочим местом, организовывая процесс самостоятельно.
7.	Деньги только за реальный результат, возможность договориться о порядке выплаты.	Расторжение договора по инициативе исполнителя потребует от него выплаты неустойки заказчику.

Плюсы и минусы договора ГПХ для работодателя

В гражданском праве работодатель называется Заказчиком, поскольку он обеспечивает исполнителя не постоянной работой, а разовым заказом.

№ п/п	Плюсы для заказчика	Минусы для заказчика
1	Работа должна быть исполнена в срок.	Нельзя попросить исполнителя «ускориться».
2	Нет необходимости заботиться о рабочем месте, инструментах, средствах индивидуальной защиты, соцпакете и пр.	Отсутствие возможности оперативно контролировать процесс работы.
3	Выплата вознаграждения производится только по окончании работы, а не минимум дважды в месяц.	Нельзя депремировать исполнителя, поскольку в договоре ГПХ нет самого понятия «премии».
4	Экономия на некоторых взносах.	Не получится воздействовать на исполнителя с точки зрения правил трудового распорядка.
Налоговые льготы (подробнее о них ниже).	Возможная переквалификация договора ГПХ в трудовой в судебном порядке с серьезными финансовыми последствиями.

Скачать бланк и образец гражданского договора на 2018 год

Переквалификация договоров ГПХ в трудовые договора

Как видим, для работодателя есть много выгод в оформлении гражданско-правового договора с физическим лицом вместо трудового, в частности, значительная финансовая экономия и отсутствие многих формальных моментов.

Поэтому работодатели часто предпочитают оформить отношения именно таким образом. Но закон этого не разрешает: контролирующие органы внимательно изучают заключенные ГПХ и при недостаточном соответствии требованиям могут переквалифицировать их в трудовые.

Настораживающие моменты:

• размыто сформулированный предмет договора – в договоре ГПХ предмет должен быть указан ясно и недвусмысленно, услуги должны быть перечислены, а не указаны «в общем» (например, не «оказание строительных услуг», а перечень конкретных видов работ);
• периодичность – если договор гражданско-правового характера с одним и тем же исполнителем заключается несколько раз за год, это повод к вниманию контролеров и попытке переквалификации;
• термины трудового права в тексте договора – недопустимы при заключении договора ГПХ (не «зарплата», а «плата за оказанную услугу или выполненную работу», не «работодатель и работник», а «заказчик и исполнитель» и т.п.);
• фактическое подчинение – исполнитель неподконтролен заказчику, он предоставляет только результат труда, который заказчик может принять или не принять, подчинение на практике может спровоцировать переквалификацию;
• сроки «расчетов» – должны быть четко прописаны в тексте договора и не совпадать с датами аванса и зарплаты у штатных сотрудников.

бухпроффи

Внимание! Один признак сам по себе еще не может юридически обосновать переквалификацию договора ГПХ в трудовой договор с работником, но группа из 2-3 уже значительно повышает такую вероятность.

Ст. 19 ТК РФ разрешает исполнителю самому инициировать превращение в работника:

1. по соглашению с работодателем, написав предварительно заявление о просьбе переквалифицировать договор ГПХ в трудовой;
2. по обращению сотрудника в Госинспекцию по труду и принятому ею решению, если оно не было обжаловано в суде;
3. по решению суда.

Заказчик будет вынужден стать работодателем по решению суда, если туда предоставят документы уполномоченные контролирующие органы:

1. Государственная инспекция по труду;
2. ФСС;
3. ФНС (добавляется в 2017 году).

После переквалификации работодатель обязан будет доначислить в бюджет социальные взносы и налоговые платежи за своего работника, а дополнительно – пени, причем за весь срок работы, который будет считаться сотрудничеством по трудовому договору.

Исполнителю, ставшему сотрудником, за этот срок придется выдать заработную плату не ниже МРОТ, социальные выплаты, а также дополнительно платить за сверхурочность и труд в выходные и праздники.

бухпроффи

Важно! В случае переквалификации договора в трудовой необходимо будет доначислить зарплату сотруднику и исчислить с нее все выплаты по налогам и сборам. Возможно и привлечение работодателя к административной ответственности с крупными штрафами.

Особенности заключения договора ГПХ

Рассмотрим важные особенности заключения данного вида договора.

1. Договор предусматривает выполнение работы или оказание услуги к определенному сроку.
2. Нет обязательности подчинения исполнителя правилам трудового распорядка, графику, условиям любых внутренних нормативных актов.
3. Оплачивается не труд исполнителя, а результат этого труда.
4. Исполнение работы по договору должно быть документально подтверждено актом, удостоверяющим приемку.

С кем можно заключить договор гражданско-правового характера

Для того, чтобы выступать в качестве исполнителя, физическое лицо должно принадлежать к одной из трех категорий.

1. Договор с ИП. Организация или ИП вправе заключить договор ГПХ с посторонним физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем. Законом не запрещено заключить договор с гражданином – не ИП, но это может быть чревато:
   • для исполнителя – признанием его действий предпринимательской деятельностью без регистрации, зато предусмотрена административная ответственность;
   • для заказчика – переквалификацией договора ГПХ в трудовой.
2. Договор со штатным сотрудником. Закон не запрещает одновременного заключения трудового и гражданско-правового договоров. Главное, чтобы предмет заключенного договора ГПХ не был связан с долгосрочной работой, которую можно было бы выполнить по совместительству. Например, кладовщик, находясь в отпуске, выполнил уборку помещения после аварийного ремонта. Если бы функцию уборщика придали ему на постоянной основе, нужно было бы оформлять не договор ГПХ, а совместительство.
3. Договор с гражданином другой страны. Если иноземец является высококвалифицированным специалистом и имеет разрешение на работу РФ, с ним правомерно подписать такой договор, своевременно проинформировав службу занятости, ФМС и налоговую.

бухпроффи

Внимание! Разрешено заключать договоры ГПХ и с юридическим лицом.

Сумма, обусловленная гражданско-правовым договором, состоит из двух частей:

• вознаграждение для исполнителя;
• возмещение затрат, с которыми была сопряжена работа по договору.

Налоги учитываются по каждой из этих частей в определенном порядке.

Налогообложение вознаграждения

Выплаты исполнителям являются доходами физических лиц, а значит, подлежат обложению НДФЛ (подп. 6 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 210 НК РФ).По данным выплатам работодатель должен в установленные сроки отчитаться перед ФНС в качестве налогового агента, сдав в установленные сроки форму 2-НДФЛ и форму 6-НДФЛ.

Ставка НДФЛ зависит о категории исполнителя:

• 13% положено отчислить с доходов резидентов РФ, в том числе и иностранных высококвалифицированных специалистов;
• 30% применяется к нерезидентам, в том числе и иностранным исполнителям.

Данный налог должен быть удержан при выплате вознаграждения и перечислен либо в день фактической передачи денег, либо в день зачисления на счет исполнителя. Если исполнителю выдается вознаграждение в неденежной форме, об этом нужно проинформировать налоговую.

бухпроффи

Важно! При заключении договора ГПХ с индивидуальным предпринимателем НДФЛ удерживать не нужно, потому что ИП платят доходы со своей предпринимательской деятельности сами.

Вычеты по налогам

Налогоплательщики НДФЛ имеют право произвести разрешенные законом налоговые вычеты (гл. 23 НК РФ):

• профессиональный вычет – можно уменьшить налоговую базу на сумму фактически понесенных затрат по договору;
• стандартный вычет – применяется при ставке НДФЛ 13% (это обычные вычеты на себя и детский налоговый вычет);
• имущественный вычет в рамках договора ГПХ не предоставляется.

Уплата взносов в социальные фонды

Вознаграждение по договору ГПХ точно так же облагается страховыми взносами в ПФР, как и заработная плата при трудовом договоре. При этом ставка отчислений в пенсионный фонд составляет 26% от зарплаты работника.

Исключение составляет уплата в ФСС, поскольку заказчик не контролирует процесс работы исполнителем, а значит, не несет ответственности за возможный травматизм, несчастный случай или профессиональное заболевание.

бухпроффи

Внимание! Также не будут выплачиваться компенсации в связи с материнством. Но можно предусмотреть такое страхование дополнительным пунктом договора.

Порядок заключения трудовых отношений (по договору ГПХ)

Процедура заключения договора ГПХ сходна с установлениями любых договорных отношений, поскольку представляет собой установление юридических связей между сторонами, что регламентируется гл. 28 ГК РФ.

Она проходит следующие этапы:

1. Оферта – сторона, предлагающая заключить договор, направляет свое предложение другой стороне в письменном или устном виде. Оно должно заключать существенные договорные условия и намерение заключить договор после ответа.
2. Акцепта – ответ на предложение заключить договор.
3. Формулирование текста договора.
4. Подписание сторонами.

Как составить договор ГПХ

Гражданско-правовой договор с физическим лицом содержит следующие обязательные разделы.

1. Предмет договора – результат исполнения работы или оказания услуги.
2. Срок действия контракта – конкретная дата, к которой должен быть представлен заявленный результат.
3. Права и обязанности сторон – исполнитель обязуется достичь результата, заявленного в предмете договора, и предоставить его заказчику, а последний обязуется выплатить ему вознаграждение в оговоренном размере. Исполнитель имеет право перепоручить исполнение или привлечь дополнительно третьих лиц.
4. Ответственность сторон – описываются санкции в случае неисполнения условий договора.
5. Условия изменения и расторжения – нужно указать, прекратится его действие по соглашению заказчика и исполнителя или когда закончится обозначенный срок.
6. Реквизиты обеих сторон.

Изменение и расторжение гражданских договоров

Можно совершать эти действия в добровольном или принудительном порядке.

По соглашению сторон это можно сделать по любой процедуре и в любое время действия договора.

Если изменений или расторжения требует только одна сторона, вопрос решается судом, если он сочтет требование обоснованным. Это возможно только, если одна из сторон существенно нарушила прописанные условия.

Соглашение об изменении или расторжении договора по доброй воле сторон составляется и подписывается по аналогичной договору процедуре. Оно вступает в силу с момента подписания.

Помогите нам в продвижении проекта, это просто:
Оцените нашу статью и сделайте репост!

Источник: http://buhproffi.ru/kadry/dogovor-grazhdansko-pravovogo-haraktera.html