Материальная помощь физическому лицу не являющемуся работником

Может ли организация оказать материальную помощь физическому лицу

Следовательно, отражение данной операции в налоговом учете зависит от источника помощи. Таким образом, в случае получения финансовой помощи по договору дарения от физических лиц и организаций, не подпадающих под критерии, установленные п.11 ст.251 НК РФ, организация получает внереализационный доход, подлежащий налогообложению. Иначе при соблюдении положений п.2 ст.

248 НК РФ у организации — получателя денежных средств увеличения налоговой базы по налогу на прибыль не происходит. При получении организацией денежных средств по договору беспроцентного займа никаких налоговых обязательств перед бюджетом у нее не возникает, так как данные средства получены ею на возвратной основе и не рассматриваются действующим налоговым законодательством в качестве объекта налогообложения.

В отношении налога на добавленную стоимость ситуация следующая.

Надо ли с этих сумм удержать НДФЛ? Если работникам организации (матери и отцу) выплачена материальная помощь при рождении ребенка по 50 тыс. руб., у одного из родителей сумма материальной помощи при рождении ребенка, выплаченная в течение первого года после рождения, не будет облагаться налогом на доходы физических лиц в размере 50 тыс. руб., у другого родителя — в сумме, не превышающей 4 тыс. руб.

В соответствии с п. 8 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы физических лиц в виде единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тыс.
руб.

на каждого ребенка.

Налогообложение материальной помощи

Внимание

У физического лица, получившего такой подарок (доход), облагаемый доход возникает, только если его стоимость превышает указанный лимит. Причем это правило действует вне зависимости от формы выплаты дохода — в виде денежной суммы или в виде натуральном виде (конкретной вещи).

Согласно ст. 128 и п. 2 ст. 130 ГК РФ деньги относятся к категории движимых вещей. Таким образом, положения п. 28 ст.

Финансовая помощь от дружественной компании: учет, налоги, оформление

Важно

Что касается налогообложения стороны, принимающей денежные средства в виде финансовой помощи, то при определении налоговой базы по НДС согласно п.2 ст.153 НК РФ налогоплательщиком учитываются только те денежные суммы, которые непосредственно связаны с расчетами по оплате товаров (работ, услуг). При этом налогоплательщиком учитываются только те суммы, которые прямо указаны в п.1 ст.162 НК РФ.

Как правило, финансовая помощь оказывается для пополнения оборотных средств организации. В таких случаях получение финансовой помощи с расчетами по оплате товаров (работ, услуг) не связано, поэтому объекта обложения НДС у принимающей стороны нет.
Шеронова Ольга Владимировнааудитор Казанского юридического центра.

Благотворительность

В соответствии с пунктом 1 статьи 226 НК РФ налоговые агенты — российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 данной статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии с требованиями НК РФ.

В силу пункта 2 статьи 226 НК РФ исчисление сумм и уплата налога в соответствии с положениями данной статьи производится в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со статьями 214.1, 227, 228 НК РФ.

ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.

В силу ст. 582 ГК РФ пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях.

Пожертвования могут делаться гражданам, лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям, благотворительным, научным и образовательным учреждениям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом, а также государству и другим субъектам гражданского права, указанным в ст.

Для целей обложения этим налогом имущество считается полученным безвозмездно, если получение этого имущества не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу, выполнить для такого лица работы или оказать услуги (п.2 ст.248 НК РФ). Согласно п.8 ст.

250 НК РФ доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг, имущественных прав) включаются во внереализационные доходы, принимаемые при исчислении налога на прибыль, независимо от того, юридическое или физическое лицо является передающей стороной.
Исключение из этого правила предусмотрено только в отношении тех случаев, которые специально указаны в ст.251 НК РФ.

Они касаются финансовой помощи, оказываемой взаимозависимыми организациями.

Ваше внимание, что пунктом 12 статьи 2 ФЗ РФ от 26.11.2008 N 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее ФЗ N 224-ФЗ) в пп. 7 п. 1 ст.

228 НК РФ изложен в следующей редакции: «физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.

1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению». Т.е.

В соответствии с п. 26 ст.

217 НК РФ доходы, получаемые детьми-сиротами и детьми, являющимися членами семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума, от благотворительных фондов, зарегистрированных в установленном порядке, и религиозных организаций освобождаются от налогообложения. 3. Порядок налогообложения налогом на доходы физических лиц суммы оплаты за инвалидов организациями или индивидуальными предпринимателями Согласно п.

22 ст. 217

НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы оплаты за инвалидов организациями или индивидуальными предпринимателями технических средств профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов, а также оплата приобретения и содержания собак-проводников для инвалидов. При этом налоговым законодательством понятие «реабилитация инвалидов» не определено.

Поэтому, по нашему мнению, безвозмездно перечисляемая материальная помощь в виде денежных средств физическому лицу, не являющемуся работником Общества, также является дарением.

Из устных разъяснений составителя запроса следует, что Общество перечисляет денежные средства на счет физического лица, указывая в назначении платежного поручения — материальная помощь.

Таким образом, чтобы устранить претензии со стороны налоговых органов, рекомендуем оформить договор дарения между Обществом и физическим лицом, если материальная помощь превышает пять установленных законом минимальных размеров оплаты труда.

Налогообложение выплат материальной, спонсорской помощи, оказываемой благотворительными и некоммерческими организациями в пользу физических лиц и предоставление социального вычета по расходам на благотворительные цели и пожертвования 1.

От того будет ли эта помощь благотворительностью или спонсорством будет зависеть не только отражение операций в бухгалтерском и налоговом учете, но и налоговые последствия такой помощи как для передающей, так и для принимающей стороны. Благополучателями могут быть и физические лица. В этом случае важно определить, является ли полученная физическим лицом благотворительная помощь доходом, облагаемым НДФЛ. Согласно п. 1 ст.

Таким образом, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным, организация-спонсор обязана представить сведения о физическом лице, получившем указанный доход, в налоговые органы. Если спонсор не удержит НДФЛ, то у получателя спонсорской помощи — физического лица возникнет обязанность самостоятельно уплатить налог и представить декларацию.

Таким образом, физические лица, получившие спонсорскую помощь, при получении которой не был удержан НДФЛ спонсорами — налоговыми агентами, самостоятельно исходя из сумм такой помощи исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет в порядке, установленном ст. 225, пп. 4 п. 1 и п. 2 ст. 228 НК РФ. При этом в силу п. 1 ст. 229 НК РФ у таких спонсируемых возникает обязанность представить в налоговый орган по месту своего жительства налоговую декларацию.

Пример 3.

Источник: http://advokat-na-donu.ru/mozhet-li-organizatsiya-okazat-materialnuyu-pomoshh-fizicheskomu-litsu/

Материальная помощь не сотруднику

В приказе обязательно должно быть:

• ФИО претендента на данную выплату;
• основание для начисления (указать вид обосновывающего документа);
• ссылка на локальный правовой акт, регламентирующий такие выплаты в компании;
• источник помощи (обычно это прибыль предприятия – текущая или прошлая; признание социальной выплаты частью оплаты труда неправомерно).

• Начисление назначенной суммы бухгалтером предприятия.
• Перечисление ее на банковскую карту работника или выдача наличными кассиром предприятия.
• Расчет бухгалтерским отделом налогов и отчислений в социальные фонды.
• Как быть с налогами? С 2010 года большинство поводов для социальных выплат не освобождаются от взносов в Пенсионный, страховой и другие фонды. Освобождается от отчислений:

• любая помощь до 4 тыс. руб.

Материальная помощь не сотруднику организации

Как это происходит для работодателя Для сотрудника нужно совершить всего лишь три действия:

• написать заявление, приложив к нему соответствующие документальные подтверждения;
• дождаться резолюции начальства;
• получить деньги на банковскую карту или на руки под роспись в ведомости или отдельном кассовом ордере.

Порядок действий работодателя несколько сложнее:

1. Рассмотрение поданного заявления:
   • оценка основания обращения (включен ли повод в перечень локального документа о начислении материальной помощи);
   • изучение подтверждающей документации (свидетельства о браке, рождении, смерти, справки, выданной подразделением МЧС или ЖЭКом и т.п.).
2. Издание приказа о выплате указанной помощи в обозначенном размере в определенный срок.

Материальная помощь физическому лицу, не являющемуся работником

Внимание Согласно Письму Минфина России от 14.11.2012 №03-04-06/4-318, выплаты в связи со смертью сестры или брата работника не будут облагаться НДФЛ, если они проживали вместе с сотрудником и вели совместное хозяйство.

• Помощь, связанная с терактами внутри РФ или с чрезвычайными ситуациями. Важное исключение: материальная помощь, выдаваемая в связи с терактом или ЧС, не обязана быть единоразовой для освобождения от НДФЛ.
• Суммы матпомощи, выплачиваемые при рождении ребенка или его усыновлении, взятии под опеку, если они не превышают 50000 рублей.

В этом случае НДФЛ не взимается как с одной, так и с несколько выплат, не превышающих в сумме установленный лимит. В отличие от страховых взносов на каждого ребенка дается 50000 руб., но так, чтобы сумма выплат обоим родителям не превысила лимит (Письмо ФНС РФ от 28.11.2013 №БС-4-11/21330).

Материальная помощь, выплачиваемая сотрудникам по другим основаниям (рождение ребенка, вступление в брак и т.д.

) 91-2 «Прочие расходы» 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Начислена материальная помощь сотруднику 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 68-1 «Расчеты по НДФЛ» Удержан НДФЛ с суммы материальной помощи 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 50 «Касса»(51 «Расчетные счета») Выплачена материальная помощь сотруднику 91-2 «Прочие расходы» 68 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Начислены страховые взносы на сумму материальной помощи Если материальная помощь выплачивается физическим лицам, не являющимся работниками (например, бывшим работникам, вышедшим на пенсию, или родственникам погибшего сотрудника), то для расчетов используется счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы».

Выплата материальной помощи сотруднику

Включение материальной помощи в налоговые расходы Выплаты работникам в виде материальной помощи являются социальными выплатами, не связанными с выполнением трудовых функций. Поэтому материальная помощь не относится к расходам на оплату труда и не учитывается при расчете налога на прибыль, о чем прямо сказано в НК РФ (п.
23 ст. 270

Важно

НК РФ). Налогоплательщики, применяющие УСН, также не вправе принять к расходам суммы начисленной работникам материальной помощи (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

! Обратите внимание: из правила «материальная помощь не принимается к расходам в целях налогообложения» есть исключение – это материальная помощь, выплачиваемая сотрудникам к отпуску.

Согласно позиции Минфина, матпомощь к отпуску может учитываться в расходах на оплату труда при расчете налога на прибыль, однако для этого должны выполняться следующие условия (Письмо Минфина РФ от 02.09.

2014 г.

Материальная помощь сотрудникам: и в горе, и в радости

Существует правило: одно событие – одна выплата в течение года. Порядок оформления Для правильного оформления матпомощи необходимо заявление работника.

В нем указывается основание для ее получения. К заявлению обязательно прилагаются документы, обосновывающие цель выплат: копии свидетельства о рождении, счет из лечебного учреждения, при краже имущества — справка об ущербе из полиции, при чрезвычайных происшествиях – справка из МЧС РФ. В случае смерти необходимо свидетельство о смерти и документы, подтверждающие родство с умершим: свидетельства о рождении, смене фамилии, браке.

Заявление на материальную помощь может подаваться в любое время. Помощь при рождении ребенка – единственное исключение: выплата не облагается налогом на доходы, если заявление подано в течение года и не превышен лимит.

В случае утвердительного решения руководства организации на основании заявления выпускается приказ.

Налогообложение материальной помощи

Материальная помощь не связана с трудовыми инициативами и успехами работника, как и с его провалами и нарушениями в работе. Это не форма стимулирования работников, и не имеет никакого отношения к вознаграждению за труд.

Назначается конкретному человеку, столкнувшемуся в жизни с особыми обстоятельствами. Вне зависимости от того, какую должность тот занимает.

• «Просить нельзя планировать». Исключительность случаев, в которых предоставляется такая поддержка, делает невозможной регулярный характер подобных выплат.

Как оформить материальную помощь сотруднику

Затраты на выплату материальной помощи сотрудникам (сумма материальной помощи и страховые взносы с нее) не относятся к расходам по обычным видам деятельности, поэтому они списываются на счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы».

Исключение составляет матпомощь к отпуску, являющаяся частью системы оплаты труда (если она предусмотрена коллективным и трудовым договорами): ее начисление отражается на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в корреспонденции со счетами учета затрат 20 «Основное производство» (23, 25, 26, 44).

Материальная помощь не сотруднику предприятия

Если таким особым обстоятельством является смерть самого сотрудника, то финансовую помощь работодатель окажет его ближайшим родственникам (при наличии заявления от них, подкрепленного свидетельством о смерти, и подтверждающих родство документов).

СПРАВКА! Размер пособия в каждом случае определяется работодателем, во внимание принимаются сами обстоятельства и тонкости налогообложения.
Ориентировочные суммы могут указываться в «Положении о материальной помощи», если такой акт действует в данной компании.

Сроки подачи письменной просьбы на оказание этой помощи не регламентируются, кроме рождения малыша: в этом случае заявление принимается не позже, чем пройдет год с этого события.

Все обстоятельства, которые могут служить основанием для назначения финансовой помощи, обязательно перечисляются в соответствующем локальном акте – «Положении о материальной помощи», колдоговоре.

Источник: http://personaprava.ru/materialnaya-pomoshh-ne-sotrudniku/

Материальная помощь — когда может быть оказана работнику, основания для получения и порядок оформления

Жизненные ситуации порой заставляют человека изыскивать дополнительные финансовые средства. Государственная поддержка социально незащищенных лиц иногда не удовлетворяет даже элементарных потребностей.

Быстрый и надежный способ получения денег, не требующий их возврата – выплата материальной помощи работнику предприятия. Начисляется в связи с тяжелым финансовым положением, возникшим вследствие события, во многом не зависящего от самого лица.

Кроме пособий по особому случаю, может выдаваться работнику ежегодно во время отпуска на оздоровление.

Согласно словарю терминов нормативно-технической документации, единовременная материальная помощь – услуга социально-экономической направленности, предоставляемая денежными средствами, продуктами, средствами ухода, одеждой и прочими оборотными активами. В бухгалтерском понимании – оплата работнику предприятия деньгами или товарами (услугами), которые можно определить в исчисляемом денежном эквиваленте.

Основное правило, с которым ассоциируется понятие матпомощи – доход получателя должен быть ниже прожиточного минимума в определенной местности. При этом учитывается доход всех членов семьи. Если семья планирует оформлять финансовое вспомоществование от государства, то без справок о составе семьи и с работы о доходах (2НДФЛ) не обойтись. Причем вполне может оказаться, что обновлять их придется не один раз.

Государство старается максимально обеспечить социальную поддержку своих граждан, устанавливая новые перечни выплат, пособий и льгот. Например, обратиться за матпомощью в официальные органы могут:

• малоимущие – после получения соответствующего статуса;
• многодетные семьи, если совокупный уровень дохода не превышает допустимую норму прожиточного минимума региона проживания на день обращения;
• граждане, пострадавшие от стихийных бедствий;
• матери-одиночки;
• пенсионеры;
• инвалиды.

Данный перечень является неполным. Данные категории граждан могут писать заявления о выплате ежегодно. Помимо указанных категорий лиц, получение единовременных выплат денежных средств положено любым гражданам в определенных ситуациях, в том числе трудоспособным, например, взявшим на себя расходы на погребение (матпомощь в связи со смертью выплачивается в течении полугода с даты смерти).

Помимо государственной защиты, написать заявление на получение пособия на имя работодателя может любой наемный сотрудник, с которым заключен трудовой договор. И хотя законодательство прямо не обязывает работодателя осуществлять подобные выплаты, на практике они существуют в подавляющем большинстве организаций.

Форма, порядок и суммы устанавливаются руководителями в соответствии с коллективным договором предприятия на основании Трудового кодекса РФ. Отличие разных видов помощи имеет значение для определения размера налога на доходы физических лиц (НДФЛ), который удерживается бухгалтером при начислении.

Кто выплачивает

Государственные пособия выплачивают органы социальной защиты населения по результатам рассмотрения заявления и документов, подтверждающих право на получение.

Пособие от работодателя выплачивает бухгалтерия по месту официального трудоустройства.

В отдельных случаях компенсации различного рода получает сотрудник, который вышел на пенсию (ушел в декрет) к праздникам или знаменательным датам, тогда оплата происходит от профсоюзного комитета.

Виды материальной помощи

Матпомощь может классифицироваться по видам:

• целевая – в обязательном порядке подтверждается документами, выплачивается по приказу руководителя (болезнь, смерть родственника, рождение ребенка, получение материального ущерба и прочее). К этому же виду относится компенсации расходов служащих, понесенных в связи с выполнением служебных обязанностей;
• нецелевая – в документах цель использования называется не конкретно (например, тяжелое материальное положение сотрудника без указания причины);
• единовременная – выплачивается один раз в связи с конкретными обстоятельствами;
• периодическая, или постоянная – выплачиваемая ежегодно (либо с определенными интервалами) до устранения обстоятельств, влияющих на уровень дохода человека или семьи.

Материальная помощь работнику – обычная практика предприятий, нанимателей временной рабочей силы, индивидуальных предпринимателей. Подлежит обязательному бухгалтерскому учету, регулируется законами в сфере трудового права и налоговым законодательством. Источником выплат является чистая прибыль предприятия, поэтому на работе её редко выплачивают в первом квартале или полугодии, поскольку определить доходность предприятия сложно.

К каким выплатам относится

Денежное пособие сотруднику на работе относится к непроизводственным выплатам — оно не связано с характером деятельности предприятия и не зависит от качества выполнения работником своих должностных обязанностей. Его могут предоставить не только действующим, но и бывшим сотрудникам.

Выплата бывает поощрительной (к примеру, всем сотрудникам при уходе в отпуск) или носить социальный характер (на покупку лекарств, на погребение и т.п.).

Положение о материальной помощи работникам

Порядок предоставления финансовой помощи на работе регламентируется локальным актом предприятия: положением о таких выплатах. Ознакомиться с ним, как правило, можно в бухгалтерии. Данный документ принимается с учетом требований коллективного договора. За соблюдением прав сотрудников следит профком. Нормы положения о выплатах работникам предусматривают суммы и сроки оплат.

Как рассчитать

Объем помощи, оказываемой сотрудникам, определяет сама организация, это фиксируется в коллективном договоре. Четких норм, касающихся размера выплат, в законодательстве нет, но на практике они исчисляются примерно такими суммами:

• на похороны – в бюджетных организациях составляет 2 оклада работника, в частных — зависит от социальной политики предприятия и его финансовых возможностей;
• на рождение ребенка (может выдаваться и маме, и папе, если они работают в разных организациях) – определяется внутренним актом компании. Редко бывает выше 50 тыс. рублей, поскольку средства свыше этой суммы подлежат налогообложению;
• обучение сотрудника – до 80 % оплаты по договору предоставления образовательных услуг;
• лечение сотрудника или членов его семьи – до 90% оплаты лечения. Возможно частичное выделение средств из фондов оплаты труда и профсоюзного бюджета;
• улучшение условий проживания – до 65% стоимости жилья, приобретенного или арендованного.

Как выплачивается

Целевая материальная помощь на работе выплачивается получателю таким же способом, как и основная заработная плата. То есть, если учреждение бюджетное, и зарплата приходит на карту, то и матпомощь будет перечислена по указанным реквизитам. У индивидуального предпринимателя допустима выплата наличными, с суммы чистого дохода, но при этом обязательно учитывается при начислении заработной платы.

Сроки выплаты

Точных сроков законом не установлено. Но любое заявление подпадает под действие федерального закона «О работе с обращениями граждан», в котором указан срок рассмотрения не более месяца.

Нормами делопроизводства установлено, что документооборот в организациях не должен превышать строк 3 дней от дня проставления резолюции руководителем до получения исполнителем.

Документы о расходовании средств, по которым происходит выплата, подлежат обработке в течение 3 дней.

Налогообложение материальной помощи

Выплата любого вида в сумме до 4000 рублей не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховым взносами. Свыше этой нормы суммы облагаются НДФЛ по такой же ставке, как и заработная плата – 13 % + начисляются взносы в фонды обязательного страхования. НДФЛ с материальной помощи не удерживается, если суммы целевых выплат определены как:

• на погребение, выплаченная сотруднику или членам его семьи;
• медицинское обслуживание работнику, в том числе и вышедшему на пенсию;
• восстановление жилища, пострадавшего от стихийного бедствия или вследствие теракта;
• на рождение ребенка, если пособие не превышает 50 тысяч рублей.

Отказ в материальной помощи

Выплата матпомощи сотруднику – не обязанность, а право работодателя и регулируется исключительно коллективным договором и прочими локальными актами.

Желательно, чтобы предприятие придерживалось правил премирования сотрудников.

Но если расходы организации превышают доходы, что не позволяет выплатить матпомощь, или основания для обращения не являются подтверждены документально, работодатель вправе отказать в выплате на законных основаниях.

Как получить материальную помощь на работе

Для получения денежной суммы на основном месте работы наемному лицу необходимо:

• написать заявление на материальную помощь;
• приложить документы, справки, экспертизы, подтверждающие право на её получение.

Пакет документов вместе с заявлением сдается делопроизводителю/секретарю или непосредственно руководителю для принятия решения о выплате средств. Если решение положительное, документы передаются в бухгалтерию для исполнения. В бюджетных организациях процесс перечисления матпомощи происходит медленнее частных фирм, поскольку ведомости передаются в финотдел, казначейство, а только потом – в банк.

В связи с тяжелым материальным положением

При подаче заявления о предоставлении финансовых средств в связи с тяжелым материальным положением работнику необходимо написать заявление и приложить документы, подтверждающие право на получение средств:

• справку о доходах членов семьи (при наличии официального трудоустройства);
• справку о составе семьи;
• другие документы, подтверждающие тяжелое положение (например, акт о непригодности жилья).

На лечение

При обращении с заявлением о предоставлении средств на лечение самого сотрудника или члена его семьи с вместе с заявлением предоставляются:

• заключение медицинского учреждения о необходимости проведения лечения;
• чеки и квитанции, выданные сотруднику за приобретение медикаментов, оплату операции и прочие расходы.

К юбилею

Выплаты к юбилею относится к числу целевой помощи. Нередко выделяется по приказу руководителя без ведома юбиляра. Но если такого распоряжения не поступило, юбиляр может позаботиться о себе сам, подав заявление и следующие документы:

• копию паспорта (страницы, где проставлена дата рождения);
• ходатайство непосредственного руководителя о выделении помощи.

В таких случаях возможны и выплаты бывшим сотрудникам (по решению руководителя и/или профкома).

При рождении ребенка

Пособие при рождении или усыновлении ребенка устанавливается коллективным договором, в котором указываются суммы, привязанные к окладу сотрудника, или 50 тыс. рублей. Для её оформления необходимо:

• заявление сотрудника;
• копия свидетельства о рождении ребенка;
• копия свидетельства о браке (при наличии).

На свадьбу

При женитьбе сотрудника выделяются денежные средства по следующим документам:

• ходатайство непосредственного руководителя о выделении помощи (в больших организациях) или устная просьба к директору;
• заявление на имя руководителя о предоставлении матпомощи.

В связи со смертью родственников

Социальные выплаты на погребение ничтожно малы, поэтому без помощи работодателя часто не обойтись. Как правило, выплаты от предприятия выделяются оперативно, чтобы у сотрудника была возможность оплатить ритуальные услуги. Материальная помощь в связи со смертью оформляется с предоставлением документов:

• заявление на имя руководителя организации;
• копия справки о смерти, которая выдается в ЗАГС после получения медицинского свидетельства в больнице (морге).

Государственная материальная помощь

Правила, размеры и строки выплат финансовой помощи от государства регламентированы нормами Федерального закона № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи». Оформляется и выплачивается органами социальной защиты населения.

Выплачивается студентам, детям-инвалидам, пенсионерам, лицам, призванным на срочную военную службу, предпринимателям на развитие подсобного хозяйства и прочим социально незащищенным слоям населения после рассмотрения заявления и подтверждения права на выплату.

Малоимущим семьям

Выплаты малоимущим семьям зависят от региона проживания и суммы ежемесячного дохода супругов, разделенной на всех членов семьи. Включаются суммы заработной платы, дополнительных выплат, алименты.

Федеральным законом предусмотрены суммы помощи в размере от 500 до 3000 рублей на каждого члена семьи в год. Поскольку такая сумма не может удовлетворить требования семьи, региональные власти региона могут увеличить дотацию.

К примеру, малоимущим семьям Москвы доплата может увеличиться до 6 000 рублей в год.

Многодетным семьям

При получении статуса многодетной семьи родители или один из родителей имеют право на ежегодную выплату помощи от государства. Выделяться она может как в финансовой форме, так и продуктами питания, одеждой и т. д. Для многодетных семей предусмотрено особое льготирование коммунальных услуг, оплата услуг питания в дошкольных учреждениях, уменьшение ставок по ипотеке – все это тоже можно считать дополнительной помощью государства.

Матпомощь матерям-одиночкам зависит от дохода матери, в том числе от наличия или отсутствия разовых выплат, таких как помощь при рождении ребенка от работодателя.

Для оформления необходимо в орган социальной защиты, помимо заявления, предоставить справку о доходах всех членов семьи, и справку о присвоении статуса матери-одиночки. Возможно, придется собрать другие документы по требованию инспектора соцзащиты.

Источник: http://sovets.net/16567-materialnaya-pomocsh.html

Материальная помощь не сотруднику

Если «материальную помощь» назначают и получают постоянно, эти выплаты будут относиться совсем к другой статье расходов предприятия, что подтвердит первая же налоговая проверка.

• Обстоятельства чрезвычайны! Материальная помощь может быть получена тогда, когда в жизни сотрудника произошло нечто, не связанное с работой, заставившее его понести непредвиденные финансовые затраты. Добрая воля работодателя по назначению помощи может поддержать его в непростое время. Эти особые обстоятельства обязательно должны быть подтверждены в письменном виде: свидетельством, справкой, другим документальным основанием.
• Просьба о помощи. Данная финансовая выплата может быть инициирована только самим сотрудником, нуждающимся в помощи. Работодатель рассмотрит его заявление с обосновывающими бумагами и принимает решение.

Материальная помощь не сотруднику организации

Решение о выплате материальной помощи сотрудникам принимает работодатель самостоятельно, без каких-либо ограничений.

Наличие норм, регулирующих выплату материальной помощи сотрудникам, в этих локальных актах не обязательно, однако в случаях, когда выплата материальной помощи регулярно практикуется в организации, целесообразно сделать этот процесс понятным и «прозрачным».

Материальная помощь физическому лицу, не являющемуся работником

Важно Его форма не унифицирована, но установлен перечень обязательных пунктов:

• ФИО сотрудника, которому выплачивается помощь;
• цель выплаты;
• указание на обосновывающие документы, с приложением их копий;
• сроки выплаты;
• утвержденная сумма;
• источник денежных средств.

Заявление на выплату материальной помощиСкачать документ Приказ о выдаче материальной помощиСкачать документ Источники выплаты Выплата может быть произведена за счет фонда заработной платы, за счет текущей прибыли или прибыли прошлых лет. Если принято решение осуществить выплату из фонда оплаты труда, обязательно нужно отразить возможность матпомощи в трудовом и/или коллективном договоре.

Источник: http://alfa-urist.ru/materialnaya-pomoshh-ne-sotrudniku/

Материальная помощь учредителю не являющимся работником

В частности, таковая не относится к доходам работников, если соблюдаются основные условия и ограничения, в противном же случае – выделенные в объеме матпомощи средства облагаются налогами в полном размере.

• Статья 270 НК РФ. Нормативы означенной статьи требуют исключения расходов на материальную помощь при проведении учета расходов и налогооблагаемой базы предприятия.
• Статья 422 НК РФ. Она устанавливает отсутствие обложения материальной помощи страховыми взносами, обязательными для заработной платы, премий и большинства иных выделяемых работникам платежей.

Также следует бухгалтерам обратить внимание и на Приказ Минфина №94н от 31.10.2000, где содержится более подробная и конкретная инструкция по оформлению бухгалтерских проводок.

Важно

Собственник бизнеса просит бухгалтерию выдать ему определенную сумму «на личные нужды». Согласитесь, такое на практике бывает нередко. Ведь разграничить свои деньги и финансы компании учредителю порой очень сложно. Мы оценим все плюсы и минусы различных способов передачи денег как с точки зрения учредителя, так и с позиции компании.

Деньги в виде дивидендов Выплата дивидендов – идеальный вариант для той ситуации, когда у компании есть прибыль. Ведь единственный налог, который при этом нужно заплатить, – это налог на доходы физических лиц. Несколько слов о документальном оформлении. Решение о выплате дивидендов должно принять общее собрание акционеров (участников), по итогам которого составляется протокол.
Обязательных требований к протоколу собрания участников обществ с ограниченной ответственностью в законодательстве нет. Но есть реквизиты, которые следует указать.

Можно ли учредителю предоставить средства как безвозмездную финансовую помощь

Такие разъяснения даны в письме ФНС России от 2 мая 2012 г. № ЕД-3-3/1581. Пример отражения в бухучете и при налогообложении основного средства, безвозмездно поступившего от учредителей на увеличение чистых активов. Организация применяет общую систему налогообложения По результатам 2014 года ООО «Торговая фирма «Гермес»» выявило, что размер чистых активов меньше уставного капитала.

Внимание

В марте 2015 года один из участников – А.С. Глебова – решила внести имущественный вклад в общество с целью увеличения чистых активов – компьютер Sony VAIO VPC-L22Z1R/B стоимостью 78 000 руб. В этом же месяце на общем собрании участников это решение было одобрено и закреплено в протоколе. Компьютер передан Глебовой обществу и введен в эксплуатацию в том же месяце.

В марте в бухучете «Гермеса» сделаны следующие записи: Дебет 08 Кредит 83 субсчет «Вклад Глебовой на увеличение чистых активов»
– 78 000 руб.

Учет материальной помощи работникам

Материальная помощь – это денежные средства или иное имущество, предоставляемое работодателем своему работнику в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, смертью члена семьи, рождением ребенка, отпуском или иными обстоятельствами. О том, какие проводки на материальную помощь сотруднику нужно делать в бухучете, расскажем в нашем материале. Определяемся с видом материальной помощи Порядок бухгалтерского учета материальной помощи зависит от ее вида и способа предоставления.

Проводки по материальной помощи работнику

Применять кассовую технику при наличных денежных расчетах нужно только в случае продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.Возврат займа или подотчетных денег к таким операциям не относится. Начисляются ли на дивиденды страховые взносы? Нет, не начисляются. Ведь дивиденды выплачивают за рамками трудовых или гражданско-правовых договоров.

Поэтому, исходя из пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, начислять на дивиденды страховые взносы оснований нет. Образуется ли у работника доход в случае задержки с возвратом подотчетных денег? Нет, не образуется. Объясняется это тем, что подотчетные суммы являются собственностью компании и, следовательно, дохода у работника не возникает. В том числе и в случае их несвоевременного возврата.

Нужно ли в справке 2-НДФЛ показывать доход работника от продажи имущества? Нет.

Проводки по начислению и выплате материальной помощи работнику

Вопрос Учредитель внес на рассчетный счет компании денежные средства как по договору безвозвратного займа.

Скажите, может ли компания выплатить ему как возврат средств по договору займа? Ответ Если учредитель предоставил средства как безвозмездную финансовую помощь, то переквалифицировать эти деньги в заем задним числом (сделав корректирующие проводки) опасно.

Инспекторы могут заинтересоваться «возвратом займа» и велика вероятность того, что учредителю доначислят НДФЛ с полученного дохода (возвращенных средств).

А компанию оштрафуют за то, что налог не был удержан. Есть несколько вариантов оформить выплату средств учредителю: как дивиденды, заем, подарок или матпомощь, подотчет. Однако, у каждого варианта есть свои ограничения. Скажем, дивиденды можно выплатить, только если компания работает с прибылью.

Выдана материальная помощь: проводка

Таковую проводку материальной помощи применяют в том случае, если средства выделяются не самому сотруднику, а его родственнику.В случае выделения средств работнику через кассу, бухгалтера должны применять следующие формулировки:

• Дт 73 Кт 50 в случае, если средства выдаются работнику.
• Дт 76 Кт 50 при выдаче материальной помощи его родственникам.

При начислении матпомощи путем безналичного расчета формулировка должна отражаться в бухгалтерской отчетности по проводкам в следующем виде:

• Дт 73 Кт 51 – при начислении средств работнику.
• Дт 76 Кт 51 – при их перечислении родственникам.

Налогообложение и страховые взносы с материальной помощи – что следует учитывать бухгалтеру Особое внимание бухгалтерам и работодателям следует обратить на порядок учета и налогообложения всей материальной помощи.
Такие ситуации названы в таблице ниже. Вид поступившей помощи Условия, при которых не придется отражать в налоговом учете доход Ограничения Основания Имущество, в том числе и деньги.

На деньги ограничение не распространяется Пункт 2 статьи 38, пункт 8 статьи 250, подпункт 11 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ Организация – получатель финансовой помощи владеет более чем 50 процентами уставного капитала передающей организации. Материальная помощь не относится к выплатам за выполнение трудовых обязанностей сотрудника. Также данная выплата не регламентирована трудовым законодательством.

Рассмотрим основные правовые аспекты и проводки по материальной помощи сотрудникам организации.

Проводки по начислению материальной помощи Чтобы избежать споров с проверяющими органами, рекомендуется закрепить внутренними положениями виды выплат, приравненных к материальной помощи, их размер и документы, которые должны предоставлять сотрудники, чтобы ее получить. Мат.

Если оплата производится лицам, не являющимися работниками организации, то проводка выглядит так: Дебет 91.2 Кредит 76.

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.

Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … «Отпускная» компенсация при увольнении за неполный год: порядок расчета Если к моменту увольнения у работника остался неотгулянный отпуск, ему нужно выплатить денежную компенсацию за неиспользованные дни отдыха (ст. 127 ТК).

Источник: http://kodeks-alania.ru/materialnaya-pomoshh-uchreditelyu-ne-yavlyayushhimsya-rabotnikom/